É um dos mais famosos imposto sobre herança regra.
Você pode dar quantias ilimitadas de dinheiro para seus amigos e familiares sem pagar nenhum imposto, desde que esteja vivo pelo menos sete anos após ter feito o presente.
Mas há uma coisa que poucas pessoas sabem, nomeadamente que as famílias enlutadas são forçadas a dar dezenas de milhares de libras a mais do que esperavam.
Veja como funcionam as armadilhas fiscais – e por que as coisas não são necessariamente como você imagina.
Quais são as regras para dar presentes de sete anos?
Cada pessoa tem um subsídio de £ 325.000 – a chamada faixa de taxa nula – que pode ser concedido sem imposto sobre herança (IHT). Qualquer riqueza acima desse valor, incluindo o valor da sua casa, estará sujeita a uma alíquota de 40%.
Existe um subsídio adicional isento de impostos de £175.000, especificamente quando a casa da família passa para um “descendente direto”, como um filho ou neto.
Nenhum imposto é devido sobre bens repassados ao seu cônjuge ou parceiro civil.
Armadilha fiscal: uma peculiaridade pouco conhecida na regra das doações de sete anos significa que as famílias enlutadas podem ser forçadas a entregar mais do que esperavam ao fisco
Qualquer doação que você fizer estará isenta de imposto sobre herança se você ainda estiver vivo sete anos depois de fazê-la. No entanto, se você morrer dentro de sete anos, será considerado um ‘presente fracassado’ aos olhos da HM Revenue & Customs.
É amplamente sabido que se morrer dentro de sete anos, será aplicada uma taxa de imposto sobre heranças mais baixa, em vez dos 40 por cento, graças ao “alívio gradual”.
A orientação oficial afirma que quanto mais próximo dos sete anos você viver, menor será a alíquota do imposto – em outras palavras, a alíquota do imposto diminuirá até chegar a zero.
Para quaisquer pagamentos feitos nos últimos três anos antes da morte, 40% serão cobrados integralmente.
Qualquer doação feita entre três e quatro anos antes da morte será cobrada 32%; entre quatro e cinco anos é 24%; entre cinco e seis é 16%; e entre seis e sete anos antes da morte, a taxa de IHT foi de 8 por cento.
Mas estas regulamentações são mais complicadas do que parecem – e têm lacunas prejudiciais. Na verdade, a isenção de dedução só se aplica a presentes que excedam a faixa de taxa nula – presentes com valor acima de £ 325.000.
Na prática, isso significa que, após sua morte, qualquer recompensa que falhar será a primeira a esgotar sua faixa de taxa nula.
Se você não fizer uma doação, seu patrimônio terá menos isenção de impostos para usar em outros ativos, como propriedades, poupanças e investimentos, que estarão sujeitos a uma taxa fixa de 40%.
Marianna Hunt, da empresa de investimentos Fidelity, afirmou: “A maioria das pessoas não entende fundamentalmente como é aplicado o alívio da redução do QE, pensando que irá reduzir a sua fatura fiscal, quando, em muitos casos, não é esse o caso.
‘Há até uma chance de você gastar toda a sua taxa nula se o prêmio fracassado valer £ 325.000 ou mais.’
Rachael Griffin, da gestora de fortunas Quilter, disse: ‘O número de conversas que tive em que as pessoas não entendem o alívio gradual é esmagador.’
Esta lacuna poderia alterar fundamentalmente a lei do imposto sobre heranças para pior. Veja como funciona:
Armadilha fiscal de £ 78.000
Tomemos como exemplo John, cuja riqueza total é de £ 1,1 milhão. John doou £ 600.000 em dinheiro para seu sobrinho, mas morreu cinco anos depois de fazer o presente.
De acordo com as regras de alívio reduzido, você pode concluir que o sobrinho de John deveria pagar IHT de 16 por cento de £600.000, ou seja, £96.000.
Isso deixaria a faixa de taxa zero de John intocada, de modo que £ 325.000 das £ 500.000 restantes poderiam ser isentas de impostos e apenas £ 175.000 seriam deduzidos do imposto total de 40 por cento.
Cada pessoa tem um subsídio de £ 325.000 – a chamada faixa de taxa nula – que pode ser concedido sem imposto sobre herança
Isto resultaria numa fatura fiscal de £70.000 que, mais os £96.000 de doações dedutíveis, resulta num total de £166.000 pagos à herança.
Mas isso está errado. Na verdade, uma peculiaridade neste alívio de dedução significa que a conta fiscal total é milhares a mais.
Isso ocorre porque o prêmio de £ 600.000 é calculado primeiro na faixa de taxa nula e usado integralmente.
Isso significa que o restante da doação ao sobrinho de John – £275.000 – beneficia então de uma taxa de redução fiscal de 16 por cento.
Isso resultou no pagamento de apenas £ 44.000 pelo sobrinho de John do presente fracassado, então esta foi uma boa notícia para ele.
Mas esta é uma má notícia para todo o patrimônio de John e outros benfeitores que ainda têm £ 500.000.
Agora não há mais isenção de impostos, então toda a dedução será cobrada à taxa integral de 40 por cento – ou £ 200.000.
Isso eleva o imposto total a pagar sobre o patrimônio de John para £ 244.000 – £ 78.000 a mais do que a família esperava, de acordo com cálculos da Fidelity.
Esses números pressupõem que John não é casado e nenhum outro benefício é utilizado.
Ainda vale a pena?
Se a regra de dedutibilidade não for tão generosa quanto parece, você pode estar se perguntando se faz sentido dar um presente. Por que não entregá-lo a alguém que você deseja?
Elsa Littlewood, sócia da firma de contabilidade BDO, argumenta que vale a pena dar presentes enquanto você ainda está vivo, desde que você saiba que não precisará do dinheiro para mais nada, como cuidados.
Ele disse: ‘Você pode sobreviver por sete anos, então a propriedade estará fora de sua herança e essa faixa de taxa zero isenta de impostos poderá ser usada novamente para outras doações.
‘Além disso, depois de esgotar seu subsídio de £ 325.000, seu próximo presente se beneficiará de redução total.’
E se eu deixar minha casa para meus filhos?
Aqueles que transferem os seus bens principais para descendentes diretos, como filhos ou netos, recebem um subsídio adicional de £ 175.000, totalmente isento de imposto sobre herança.
Esse valor, conhecido como faixa de taxa zero residencial, geralmente significa que £ 500.000 podem ser concedidos sem imposto de morte (e £ 1 milhão para casais).
Este é um subsídio suficientemente grande para que a maioria das pessoas possa transferir a casa da sua família sem que os seus filhos tenham de pagar um cêntimo em IHT.
A boa notícia, disse Griffin, é que esse valor adicional isento de impostos é especificamente reservado para a propriedade. Qualquer concessão malsucedida não reduzirá o subsídio adicional de £175.000.
No entanto, isto significa que a maior parte do potencial subsídio isento de impostos de £500.000 não se aplicará automaticamente à casa da família, uma vez que pode ser corroída por doações falhadas.
Vamos dar uma olhada em Sarah desta vez. Ele doou £ 600.000 para sua filha, mas morreu cinco anos depois. Ele também herdou a casa da família no valor de £ 500.000 e deixou outros bens no valor de £ 500.000.
Se uma taxa de alívio reduzida de 16 por cento fosse aplicada a todo o prêmio em dinheiro de £ 600.000, então seriam devidos £ 96.000.
Uma casa no valor de £ 500.000 seria totalmente isenta de impostos e 40 por cento seriam pagos sobre outras £ 500.000, ou seja, £ 200.000 para o restante de sua propriedade.
Novamente, isso está errado. Na realidade, apenas £ 44.000 eram devidos pela doação e £ 330.000 pelo restante da propriedade, de acordo com os cálculos de Quilter.
Isso ocorre porque o prêmio fracassado de £ 600.000 custou £ 325.000 à faixa de taxa nula de Sarah, excedendo £ 275.000.
A casa da família beneficia apenas de um subsídio adicional de £ 175.000, o que significa que £ 325.000 são tributados a 40 por cento. Os restantes £500.000 de riqueza de Sarah também são tributados à taxa integral.
Aqueles que transferem os seus bens principais para descendentes diretos, como filhos ou netos, recebem um subsídio adicional de £ 175.000, totalmente isento de imposto sobre herança.
Como evitar essa peculiaridade
A melhor maneira de evitar essa armadilha do favor gradual é dar um presente que definitivamente não pertence aos seus bens.
Existem alguns subsídios para presentes que você pode usar enquanto ainda está vivo – e mesmo que você morra sete anos após a doação do dinheiro, o presente não gerará uma cobrança de impostos.
Por exemplo, cada pessoa recebe um subsídio de presentes de £ 3.000 em cada ano fiscal, que é excluído da sua herança.
Além disso, se você não usar seu subsídio em um ano, poderá transferi-lo para o próximo ano fiscal, mas não poderá mais ser transportado. Isso significa que um casal pode contribuir com até £ 12.000 em um único ano fiscal.
Você também pode doar um número ilimitado de pequenos presentes de até £ 250 se não tiver usado uma quantia diferente para o mesmo destinatário.
Outro ótimo truque é dar um presente isento de impostos a alguém que vai se casar ou entrar em parceria civil. Você pode doar £ 5.000 para uma criança, £ 2.500 para um neto ou bisneto e £ 1.000 para outra pessoa.
Contudo, estas doações têm de ser feitas «tendo em conta» o casamento ou a parceria civil – o pagamento deve ser feito imediatamente antes da doação ser feita e não depois.
Indiscutivelmente, as anuidades mais generosas são conhecidas como “presentes de despesas normais”, pois permitem doar uma quantia ilimitada, livre de imposto sobre herança.
No entanto, existem critérios rigorosos. Os pagamentos devem ser regulares, baseados no seu rendimento e não devem afetar o seu padrão de vida – e você deve manter bons registos.
- Você já foi pego nas regras de imposto sobre herança? Conte-nos o que aconteceu, email: l.evans@dailymail.co.uk
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