Recentemente recebi pouco menos de £20.000 do testamento da minha falecida mãe e deixei-o aos meus filhos e netos.
Usei o meu subsídio anual de imposto sobre herança de £ 3.000 para fazer isso, mas gostaria de dar-lhes mais.
Como não preciso de dinheiro para viver, posso considerar isso uma dádiva proveniente do excesso de renda?
Em caso afirmativo, terei de doar todo o dinheiro que me foi herdado para cumprir o “padrão de doação” que estabeleci, ou seja, dou todo o meu rendimento excedentário todos os anos? RJ, por e-mail
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Posso presentear meus filhos com uma herança que não preciso como renda excedente?
Harvey Dorset, de This is Money, respondeu: Fazer uma doação com o excesso de renda permite que você doe dinheiro acima do subsídio anual de herança isento de impostos de £ 3.000, sem se preocupar com as obrigações do IHT ou com a regra de doações de sete anos.
Tornou-se cada vez mais popular nos últimos anos, como imposto sobre herança Os limiares foram congelados, os fundos de pensões não utilizados serão em breve atraídos para a rede IHT – e a consciência das peculiaridades destas regras fiscais aumentou.
Mas você deve seguir as regras ao dar esses presentes – e infelizmente isso não se aplica à sua situação.
A This is Money conversou com dois consultores financeiros para descobrir a melhor maneira de canalizar seu dinheiro sem enfrentar impostos.
Andrew Smith, do Flying Colours, diz que isso não conta como renda – é capital
Andrew Smith, consultor financeiro independente da Flying Colors, respondeu: Receber uma herança muitas vezes traz emoções contraditórias, e é compreensível se você quiser repassar parte desse dinheiro para seus filhos e netos de uma forma sensata e eficiente em termos fiscais.
É importante compreender que o dinheiro recebido de um testamento é tratado como capital, e não como rendimento, para efeitos de imposto sobre herança.
Portanto, as doações derivadas dessa herança não podem ser classificadas como doações de renda excedente, mesmo que você tenha um padrão estabelecido de doar toda a sua renda excedente a cada ano.
A exceção das “despesas normais fora das receitas” é muito específica.
Isto só se aplica se a doação for proveniente de rendimentos regulares, como pensões ou rendimentos de investimentos, e se a doação não afetar o seu padrão de vida.
Qualquer dinheiro que você doar de uma herança pode ser parcialmente coberto pela sua isenção anual de £ 3.000, mais qualquer subsídio não utilizado do ano fiscal anterior, se disponível.
Qualquer valor acima disso seria considerado uma Transferência Possivelmente Excluída (PET), o que significa que estaria fora de sua propriedade se você sobreviver sete anos após ter feito a doação.
Lembre-se, isto só estará sujeito ao imposto sobre herança se, no momento da morte, o valor total do seu patrimônio (incluindo quaisquer doações feitas nos sete anos anteriores) exceder o subsídio disponível.
Atualmente, isso inclui um subsídio pessoal de faixa nula para IHT, que é de £ 325.000, mais um possível adicional de £ 175.000 se uma residência principal qualificada passar para um descendente direto.
Você também pode se beneficiar da isenção do cônjuge, onde pode doar bens isentos de IHT ao seu cônjuge ou parceiro civil, independentemente do valor. Qualquer imposto sobre herança só será aplicado após a morte, e ambos os benefícios poderão então ser aplicados.
Se você fez uma doação que é considerada PET e morre dentro de sete anos, isso simplesmente reduzirá o benefício dado ao seu cônjuge no momento da sua morte, em vez de resultar em uma cobrança de impostos (a menos que a doação exceda o benefício combinado de ambos de vocês).
Outra solução alternativa é a Escritura de Mudança se você quiser transferir parte de sua herança diretamente para seus filhos ou netos. Dessa forma, o presente é tratado como se viesse do patrimônio de sua falecida mãe e não de você, evitando assim implicações fiscais sucessórias em seu próprio patrimônio.
No entanto, isto deve ser implementado no prazo de dois anos após a morte e com o consentimento de todos os beneficiários afetados.
Matt Finch, da Bentley Reid, descreve as regras para concessão de renda excedente
Matt Finch, diretor de gestão de patrimônio da Bentley Reid, respondeu: Neste caso, os £20.000 não são classificados como rendimento, mas sim como capital.
No entanto, se você fornece renda, aqui está o que você precisa saber.
A doação deve representar um rendimento “excedente” e, portanto, precisamos de compreender o nível de rendimento que recebe todos os anos e o seu custo de vida.
Por exemplo, se receber um rendimento de £60.000 por ano e o seu custo de vida for de £40.000 por ano, então terá um “excesso” de £20.000 por ano que pode ser incluído na isenção.
O presente precisa ser dado regularmente e estabelecer um padrão de doação, portanto, um presente único de £20.000 não se enquadra nesta exceção.
Você precisa ser capaz de manter seu padrão de vida normal; por exemplo, se você sai de férias regularmente, isso precisa ser incluído no seu custo de vida.
As seguintes exclusões de presentes também se aplicam:
Pequeno presente: Até £250 por pessoa, por ano, desde que você não tenha utilizado nenhum outro benefício para essa pessoa.
Presentes de casamento/cerimônia civil:
- Crianças: até £ 5.000
- Netos/bisnetos: até £ 2.500
- Outros: até £ 1.000
Presentes para cônjuges/companheiros: Sempre excluídos.
Presentes para instituições de caridade/partidos políticos: Sem imposto sobre herança.
Se a morte ocorrer dentro de sete anos após a realização de uma doação que exceda o subsídio anual, parte ou a totalidade da doação poderá ser transportada de volta para o seu patrimônio, embora a redução gradual possa reduzir o imposto após três anos.
Para gerir o risco de falha do PET, muitas pessoas procuram obter uma apólice de seguro de vida que cubra especificamente o potencial IHT.
Essas apólices geralmente são depositadas em um fundo fiduciário para que o pagamento vá diretamente para os beneficiários nomeados (o mesmo que o executor de seu patrimônio) e não esteja sujeito ao próprio IHT.
Se sobreviver sete anos, o PET é bem-sucedido e não há imposto devido; A apólice de seguro de vida venceu sem pagamentos adicionais de prêmios. Esta abordagem proporciona segurança relativamente às obrigações fiscais e garante que os fundos estejam disponíveis quando necessário.
